400-6578-790/15918492951
1.如果销售方与购货方这两个都是一般纳税人,销售方开票分录是:
借:银行存款/库存现金等
贷:应交税金-应交增值税:销项税;
贷:主营业务收入
2.如销售方是小规模的纳税人,购货方不管是一般纳税人还是小规模,销售方都只能开增值税普通发票,税率为3%;
销售方开票的会计分录:
借:银行存款/库存现金等---价税合计
贷:主营业务的收入----不含税价
贷:应交税费-应交增值税----不含税价*3%
3.销售方是小规模纳税人,购货方是一般纳税人,如果需要增值税专用发票,只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票,购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
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