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因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只要设置一个“应交税金——应交增值税”就可以了;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;
1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 : 应交税金——应交增值税 3
2.交税时:
借 应交税金:应交增值税 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;
如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了。
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