因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只要设置一个“应交税金——应交增值税”就可以了;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;

1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：

借 现金/银行存款/应收账款 103

贷 主营业务收入 100

贷 ： 应交税金——应交增值税 3

2.交税时：

借 应交税金：应交增值税 3

贷 银行存款 3

3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税;

如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了。

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