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广州白云区会计培训:增值税发票什么时候冲红?
如果很不幸你已经跨月或者抄税
那你只能选择冲红了
增值税专用发票需开具红字发票的处理情形:
1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请,当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”;
2、隔月发票选择“开票有误购买方拒收”;
3、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票。
不符合作废条件的错开发票,纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票,再开具蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。
例如:
某会计将17%税率开错为3%税率,发票开具错误,当月可直接作废。若已跨月,则本月按3%的税率正常申报。本月开具红字发票冲减,再开具正确的发票。
本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额,则应到窗口办理异常申报。
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